La campanya de la renda acostuma a centrar-se en ingressos i deduccions, però sovint oblidem un factor clau: la situació familiar i convivencial. Separacions, custòdies compartides, fills que treballen puntualment o persones a càrrec poden tenir un impacte directe en l’IRPF. Lluís Basart, advocat i soci d’Auren Legal i professor col·laborador de la UOC, repassa algunes d’aquestes situacions i els errors més habituals.
Declaració conjunta o individual: què acostuma a sortir millor?
- La declaració conjunta només és possible si hi ha matrimoni (no en parelles de fet).
- Com a norma general:
- Sol interessar la conjunta quan un dels cònjuges té ingressos molt baixos o no en té.
- Si tots dos tenen ingressos similars o mitjans, acostuma a ser millor la individual.
- El més recomanable és fer el doble càlcul i escollir l’opció més favorable.
- L’elecció es pot canviar cada any.
- Un cop acabada la campanya (30 de juny), no es pot rectificar només per canviar de modalitat (conjunta o individual).
Separacions, divorcis i custòdia dels fills
- En cas de custòdia exclusiva, el progenitor que conviu amb els fills pot fer la declaració conjunta amb ells.
- En cas de custòdia compartida:
- Només un dels progenitors pot aplicar la tributació conjunta cada any.
- És habitual alternar-ho: un any un progenitor i l’any següent l’altre.
- No es poden repartir els fills entre els dos progenitors per fer dues declaracions conjuntes.
Avantatge principal: la tributació conjunta permet aplicar mínims familiars més elevats i acostuma a reduir la factura fiscal.
Fins quan poden formar part de la unitat familiar?
Els fills deixen de donar dret a aquests beneficis quan:
- Fan 25 anys (excepte si tenen una discapacitat igual o superior al 33%).
- Deixen de conviure de manera permanent amb els pares.
- Obtenen rendes superiors a 8.000 euros anuals.
Excepció: estades temporals per estudis, Erasmus o beques no es consideren una ruptura de la convivència.
Què passa amb un fill de més de 25 anys que encara viu a casa?
- Si no té una discapacitat reconeguda d’almenys el 33%, ja no forma part de la unitat familiar a efectes del mínim per descendents, encara que no treballi.
Separació legal, divorci o separació de fet
- Fiscalment, separació legal i divorci tenen el mateix tractament.
- Si només hi ha una separació de fet i el matrimoni continua legalment vigent, encara es pot optar per la declaració conjunta si resulta favorable.
Parelles de fet: una diferència important
- Les parelles de fet no poden fer declaració conjunta.
- Tampoc poden acollir-se a la tributació conjunta amb els fills com a família monoparental.
- Han de presentar la declaració individualment.
- L’expert considera que probablement aquesta situació s’acabarà equiparant en el futur.
Persones grans a càrrec: deduccions sovint oblidades
Si convius amb un pare o una mare:
- Hi ha un mínim per ascendents que redueix la base imposable.
- Segons l’edat:
- Més de 65 anys: reducció de 1.150 €.
- Més de 75 anys: reducció de 2.550 €.
- Si tenen discapacitat, la reducció pot augmentar entre aproximadament 3.000 i 9.000 € addicionals.
- Si hi ha mobilitat reduïda acreditada, es poden afegir 3.000 € més.
Important: si l’ascendent viu en una residència, però continua depenent econòmicament del fill o filla, es poden mantenir aquestes reduccions.
Relació convivencial d’ajuda mútua (Catalunya)
És una figura jurídica poc coneguda del dret civil català.
- Pot existir entre germans, amics, cuidadors o altres persones que conviuen.
- Si es reconeix formalment o es pot acreditar una convivència prolongada, té avantatges importants en l’impost de successions.
- A efectes successoris, la persona beneficiària pot tributar de manera similar a un fill.
Famílies nombroses
- Família nombrosa general: deducció de 1.200 € anuals.
- Família nombrosa especial: deducció de 2.400 € anuals.
- Es calcula proporcionalment pels mesos en què es compleixen els requisits.
Punt important: encara que el títol de família nombrosa estigui caducat, la deducció es pot aplicar si es compleixen els requisits materials.
Deducció per guarderia
- Per a mares treballadores (i alguns casos molt concrets de pares).
- Fins a 1.000 € anuals per fills menors de 3 anys.
- Es calcula per mesos complets d’assistència a la guarderia.
- És compatible amb la deducció per maternitat de 1.200 € anuals per fill.
Fills que treballen: l’error més habitual
Situació típica:
- Un fill guanya, per exemple, 3.000 € durant l’estiu.
- No està obligat a presentar la renda.
- Si la presenta, pot recuperar les retencions practicades.
Però cal vigilar:
- Si el fill presenta declaració amb rendes superiors a 1.800 €, els pares poden perdre el mínim per descendents.
- El benefici que obté el fill recuperant retencions pot ser molt inferior al cost fiscal que assumeixen els pares.
Consell de l’expert: abans de presentar la declaració del fill, convé calcular l’impacte global sobre tota la família.
Errors més freqüents
- Escollir una modalitat (conjunta o individual) sense comparar les dues opcions.
- No aprofitar la tributació conjunta en casos de custòdia o famílies monoparentals.
- No revisar bé l’esborrany de l’Agència Tributària.
- Introduir dades incorrectes.
- No valorar l’efecte que pot tenir la declaració d’un fill sobre la tributació dels pares.
Recordatori final de la campanya
- La campanya acaba el 30 de juny.
- Per domiciliar el pagament, el termini finalitza el 25 de juny.
- Si la declaració surt a pagar, es pot fraccionar:
- 60% el 30 de juny.
- 40% el 5 de novembre.
- Aquest fraccionament no comporta interessos.
