Fer testament continua sent una assignatura pendent per a moltes persones. Tot i que sovint s’associa a grans patrimonis o a edats avançades, la realitat és que és una eina útil per a qualsevol persona que tingui un habitatge, estalvis o patrimoni. A més d’assegurar que es compleixi la voluntat del testador, també pot evitar conflictes familiars, reduir tràmits administratius i, en determinats casos, disminuir la càrrega fiscal de l’herència. Així ho explica l’advocat i expert en fiscalitat Lluís Basart, soci d’Auren Legal i professor col·laborador del màster universitari de Fiscalitat de la UOC.
Segons Basart, el principal avantatge de fer testament és que permet decidir com es repartiran els béns entre els hereus. En canvi, quan una persona mor sense testament, és la llei qui determina la distribució del patrimoni, fet que sovint genera situacions de copropietat que compliquen qualsevol decisió futura, com ara vendre un immoble. A més, la successió intestada implica més tràmits i pot allargar considerablement el procés.
L’expert també alerta que una mala planificació pot acabar comportant més costos fiscals. Quan els hereus han de redistribuir posteriorment els béns perquè s’adaptin millor a les seves necessitats, poden aparèixer impostos addicionals derivats de donacions o transmissions patrimonials que s’haurien pogut evitar amb un testament ben redactat.
La legítima i les bonificacions fiscals
A Catalunya, els fills tenen dret a la legítima, que equival al 25% del valor de l’herència, repartit entre tots els descendents, encara que no hagin estat designats hereus, excepte en casos molt excepcionals de desheretació previstos per la llei.
Pel que fa a la fiscalitat, Basart recorda que les herències entre cònjuges o parelles de fet gaudeixen d’una bonificació del 99% en l’impost de successions a Catalunya. Tot i això, adverteix que deixar-ho tot al cònjuge no sempre és la solució més eficient des del punt de vista fiscal, ja que cal analitzar cada situació familiar per determinar quina opció acaba suposant una menor tributació global quan també hereten els fills.
Donacions, pactes successoris i benefici d’inventari
Entre les eines de planificació successòria, l’advocat destaca les donacions en vida, que en alguns casos poden resultar fiscalment avantatjoses, sempre que es tinguin en compte aspectes com les possibles plusvàlues o si la donació s’ha de computar com a part de la futura herència. També remarca la utilitat dels pactes successoris, una figura pròpia del dret civil català que permet acordar anticipadament el repartiment del patrimoni, tot i que després és molt difícil modificar-lo.
Basart també recorda la importància d’acceptar una herència a benefici d’inventari quan hi ha dubtes sobre els deutes del difunt. Aquesta fórmula protegeix el patrimoni personal dels hereus en cas que els passius superin el valor dels béns heretats.
L’especialista conclou amb una recomanació clara: fer testament “sí o sí”. Considera que és una eina senzilla, econòmica i molt útil per ordenar la successió, evitar conflictes familiars i facilitar els tràmits als hereus. Això sí, recorda que la fiscalitat no ha de ser l’únic criteri a l’hora de planificar una herència: les decisions personals i familiars han de continuar sent el factor principal.
